Утвержден
приказом Финансового управления
администрации Троицкого
муниципального района
от "17" января 2011г. № 3
Порядок
составления и ведения кассового плана исполнения районного бюджета
в текущем финансовом году
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с п. 4 ст. 6, ст. 23 Решения Собрания депутатов Троицкого муниципального района от 24.10.2007г. №345 (в ред. от 27.05.2009г. №608, 28.08.2009г. №650, от 26.05.2010г. №22) «Об утверждении Положения о бюджетном процессе Троицкого муниципального района в новой редакции» и определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения районного бюджета в текущем финансовом году.
2. Кассовым планом исполнения районного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) является прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году.
Кассовый план составляется на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку не позднее 28 декабря отчетного финансового года и служит основанием для составления и утверждения предельных объемов финансирования.
3. Составление и ведение кассового плана осуществляется Финансовым управлением администрации Троицкого муниципального района (далее – Финансовое управление) на основании:
показателей для кассового плана по доходам собственных средств районного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по расходам за счет собственных средств районного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;
показателей для кассового плана по доходам и расходам районного бюджета по собственным средствам, средствам целевых межбюджетных трансфертов, предоставляемых из областного, федерального бюджета и бюджетов сельских поселений, составляемых в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка;
показателей по источникам финансирования дефицита районного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном главой V настоящего Порядка.
4. Уточнение и представление в Финансовое управление показателей для кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном главами II - V настоящего Порядка.
Финансовое управление вносит уточнения в кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией на основании уточненных сведений для кассового плана по мере их получения в соответствии с требованиями настоящего Порядка не позднее начала очередного месяца.
II. Порядок составления, уточнения и представления
показателей для кассового плана по доходам
собственных средств районного бюджета
5. Показатели для кассового плана по доходам районного бюджета формируются на основании прогноза поступлений доходов в районный бюджет на текущий финансовый год (приложение № 4) предоставляемых главными администраторами доходов районного бюджета.
6. В целях составления кассового плана главные администраторы доходов районного бюджета представляют помесячное распределение администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в районный бюджет на текущий финансовый год по форме согласно приложениям № 4 к настоящему Порядку.
Сведения о помесячном распределении поступлений доходов в районный бюджет на текущий финансовый год представляются главными администраторами доходов районного бюджета в Финансовое управление не позднее 25 декабря отчетного финансового года в электронном виде и на бумажном носителе.
7. В целях ведения кассового плана главные администраторы доходов районного бюджета формируют помесячное распределение администрируемых ими поступлений соответствующих доходов в районный бюджет на текущий финансовый год согласно приложениям № 4 к настоящему Порядку.
При уточнении сведений о помесячном распределении поступлений доходов в районный бюджет на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов районного бюджета за прошедший период, уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным месяцем.
Уточненные сведения о помесячном распределении поступлений доходов в районный бюджет на текущий финансовый год представляются главными администраторами доходов районного бюджета не позднее 25 числа текущего месяца в Финансовое управление в электронном виде и на бумажном носителе не реже одного раза в месяц.
III. Порядок составления, уточнения и представления
показателей для кассового плана по расходам за счет собственных средств
районного бюджета
8. Показатели для кассового плана по расходам районного бюджета формируются на основании:
сводной бюджетной росписи районного бюджета по расходам районного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных начальником финансового управления администрации Троицкого муниципального района на текущий финансовый год;
прогнозов кассовых выплат по расходам за счет собственных средств районного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией, представляемых в Финансовое управление главными распорядителями средств районного бюджета (приложение № 4).
9. В целях составления кассового плана главные распорядители средств районного бюджета, на основании доведенных до них бюджетных ассигнований на текущий финансовый год, формируют прогноз кассовых выплат по расходам за счет собственных средств районного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.
Прогнозы кассовых выплат по расходам за счет собственных средств районного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в Финансовое управление в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложению № 4 к настоящему Порядку не позднее 25 декабря отчетного финансового года.
10. В целях ведения кассового плана главные распорядители средств районного бюджета, на основании доведенных до них бюджетных ассигнований на текущий финансовый год формируют уточненный прогноз кассовых выплат по расходам за счет собственных средств районного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.
При составлении уточненного прогноза указываются:
фактические кассовые выплаты по расходам за счет собственных средств районного бюджета за отчетный период;
уточняются соответствующие показатели текущего месяца, исходя из установленных предельных объемов финансирования на текущий месяц, произведенных и ожидаемых кассовых выплат в текущем месяце;
уточняются соответствующие показатели на предстоящий месяц и до конца года.
11. Уточненный прогноз кассовых выплат по расходам за счет собственных средств районного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в Финансовое управление в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложению № 4 к настоящему Порядку не реже одного раза в месяц, не позднее 25 числа текущего месяца.
В случае отклонения кассовых выплат по данному виду расходов районного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых выплат по расходам районного бюджета на величину более чем 15 процентов от указанного показателя соответствующий главный распорядитель средств районного бюджета представляет в Финансовое управление пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
IV. Порядок составления, уточнения и представления
показателей для кассового плана по доходам и расходам
районного бюджета
12. Показатели для кассового плана по доходам и расходам формируются на основании:
сводной бюджетной росписи районного бюджета по расходам районного бюджета, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных начальником Финансового управления администрации Троицкого муниципального района на текущий финансовый год;
прогнозов кассовых поступлений и кассовых выплат собственных средств районного бюджета, целевых областных, федеральных средств и средств сельских поселений на текущий финансовый год с помесячной детализацией, представляемых в Финансовое управление главными администраторами доходов (главными распорядителями средств) районного бюджета (приложение № 2, 3).
13. В целях составления кассового плана главные администраторы доходов (главные распорядители средств) формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат средств на текущий финансовый год с помесячной детализацией по формам согласно приложению № 2, 3 к настоящему Порядку на основании прогноза администрируемых ими поступлений соответствующих доходов и доведенных до них бюджетных ассигнований по соответствующим расходам на текущий финансовый год.
Прогнозы кассовых поступлений и кассовых выплат на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в Финансовое управление в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложению № 2, 3 к настоящему Порядку не позднее 25 декабря отчетного финансового года.
При составлении уточненного прогноза указываются:
фактические кассовые поступления средств в районный бюджет за прошедший период, уточняются соответствующие показатели периода, следующего за отчетным;
фактические кассовые выплаты за отчетный период;
уточняются соответствующие показатели текущего месяца, произведенных и ожидаемых кассовых выплат в текущем месяце, уточняются соответствующие показатели на предстоящий месяц и до конца года.
14. Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат на текущий финансовый год с помесячной детализацией представляются в Финансовое управление в электронном виде и на бумажном носителе по формам согласно приложениям № 2, 3 к настоящему Порядку не реже одного раза в месяц, не позднее 25 числа текущего месяца.
В случае отклонения кассовых поступлений (кассовых выплат) в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых поступлений (кассовых выплат) на величину более чем 15 процентов от указанного показателя соответствующий главный администратор доходов (главный распорядитель средств) районного бюджета представляет в Финансовое управление пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
V. Порядок составления, уточнения и представления
показателей по источникам финансирования дефицита районного бюджета
для кассового плана
15. Показатели по источникам финансирования дефицита районного бюджета формируются на основании:
сводной бюджетной росписи районного бюджета по источникам финансирования дефицита районного бюджета;
прогноза кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита районного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией (без учета остатков средств районного бюджета на начало очередного финансового года) (приложение №5).
16. Главные администраторы источников финансирования дефицита районного бюджета формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита районного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией.
Прогнозы кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита районного бюджета представляются в Финансовое управление по форме согласно приложению №5 к настоящему Порядку не позднее 25 декабря отчетного финансового года.
17. Главные администраторы источников финансирования дефицита районного бюджета формируют уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита районного бюджета на текущий финансовый год с помесячной детализацией.
При уточнении указываются фактические кассовые поступления и кассовые выплаты по источникам финансирования дефицита районного бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.
Уточненный прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита районного бюджета представляет в Финансовое управление по форме согласно приложению №5 к настоящему Порядку не позднее 25 числа текущего месяца.
В случае отклонения кассовых поступлений (кассовых выплат) по источникам финансирования дефицита районного бюджета в отчетном периоде от соответствующего показателя прогноза отдельных кассовых поступлений (кассовых выплат) по источникам финансирования дефицита районного бюджета на величину более чем 15 процентов от указанного показателя соответствующий главный администратор источников представляет в Финансовое управление пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
18. При составлении кассового плана показатели кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета включаются в раздел кассового плана по доходам районного бюджета, показатели кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета включаются в раздел кассового плана по расходам районного бюджета.
Заместитель главы
Троицкого муниципального района
по финансовым вопросам –
начальник финансового управления Е.В. Дворянкова